Cheltuieli integrale
Software și servicii online
Abonamente, licențe, găzduire și alte servicii online folosite în activitate. Se scad integral când le plătești.
Contabilitate, juridic, consultanță
Onorarii pentru contabil, avocat, notar sau consultant, legate de activitate. Se scad integral când le plătești.
Servicii cumpărate pentru activitate
Servicii cumpărate de la alte firme sau persoane pentru activitatea ta, de exemplu colaboratori sau subcontractori. Se scad integral când le plătești.
Materiale și consumabile
Materiale, piese și consumabile folosite în activitate. Se scad integral când le plătești.
Bunuri sub pragul mijlocului fix, deduse la plată
Bunuri care costă mai puțin decât pragul mijlocului fix al anului. Se scad integral când le plătești. Dacă preferi să le amortizezi, alege „Bun de folosință îndelungată”.
Chirie pentru spațiul activității
Chiria unui birou sau a unui spațiu folosit numai pentru activitate. Se scade integral.
Utilități pentru spațiul activității
Curent, gaz, apă și încălzire pentru spațiul folosit numai pentru activitate. Se scad integral.
Transport și deplasări
Bilete, cazare și alte costuri ale drumurilor făcute pentru activitate. Se scad integral.
Cursuri și formare
Cursuri, conferințe și cărți de specialitate legate de activitatea ta. Se scad integral.
Marketing și publicitate
Reclame, site, materiale de prezentare pentru activitate. Se scad integral.
Comisioane bancare
Comisioanele băncii pentru contul activității. Se scad integral.
Taxe și autorizații
Taxe locale, avize, autorizații și alte sume plătite instituțiilor pentru activitate, în afară de impozitul pe venit și contribuții. Se scad integral.
TVA plătită prin decontul special (D301)
TVA-ul plătit statului prin decontul special (D301) pentru serviciile cumpărate din străinătate. Fiind neplătitor de TVA, nu îl poți recupera: e un cost al activității și se scade integral când îl plătești.
Asigurări ale activității
Asigurări pentru bunurile activității sau pentru răspunderea profesională. Se scad integral.
Cheltuieli auto, folosire exclusivă (foaie de parcurs)
Cheltuieli cu o mașină folosită numai pentru activitate, dovedită cu foaia de parcurs. Se scad integral.
Diferență de curs nefavorabilăși la normă
Diferența de curs în defavoarea ta, când primești lei pentru o sumă în valută (o factură în valută încasată în contul în lei sau un schimb valutar între conturile tale): banca ți-a dat mai puțini lei decât face suma în valută la cursul BNR din ultima zi bancară dinaintea operațiunii. Este cheltuială deductibilă integral, la data la care primești leii.
Chirie plătită unei persoane fizice
Chiria plătită unei persoane fizice pentru un spațiu folosit în activitate. Se scade integral când o plătești. Impozitul reținut la sursă și Declarația 100 vin mai târziu, într-o fază următoare a aplicației.
Comisionul platformei
Comisionul reținut de o platformă (de exemplu de vânzări sau de rezervări), când ai factura platformei sau raportul de decontare. Se scade integral.
Salariile angajaților
Salariile plătite angajaților tăi. Se scad integral când le plătești. Aplicația nu ține statul de salarii și nu întocmește Declarația 112.
Ajustarea cheltuielilor deductibile
Rândul de ajustare din Registrul de evidență fiscală: o corecție a cheltuielilor deductibile, cu document și motiv, confirmată de tine.
Alte cheltuieli deductibile integral
Cheltuieli ale activității care nu intră în altă categorie și care se scad integral când le plătești, pe baza documentului justificativ (art. 68 alin. (1)). Încadrarea o confirmi tu.
Sursa pentru toată lista: setul de reguli 2026-v13
Cheltuieli parțiale
Telefon și internet
Abonamentul de telefon sau internet folosit și în interes personal. Se scade doar partea folosită pentru activitate, după procentul declarat de tine.
Sursa: setul de reguli 2026-v13
Utilități ale locuinței folosite și pentru activitate
Utilitățile locuinței în care lucrezi. Se scade doar partea folosită pentru activitate, după procentul declarat de tine.
Sursa: setul de reguli 2026-v13
Chiria locuinței folosite și pentru activitate
Chiria locuinței în care lucrezi. Se scade doar partea folosită pentru activitate, după procentul declarat de tine.
Sursa: setul de reguli 2026-v13
Combustibil și întreținere auto, folosire mixtă
Combustibil, reparații și întreținere pentru o mașină folosită și în interes personal. Se scade doar partea stabilită de lege pentru anul respectiv.
Sursa: art. 68 alin. (7) lit. k) (partea deductibilă)
Cheltuieli cu limită
Protocol
Mese de afaceri și cadouri pentru parteneri. Se scad doar până la o parte din venitul brut minus celelalte cheltuieli deductibile; ce trece peste nu se scade.
Sursa: art. 68 alin. (5) lit. b)
Burse private
Burse acordate de tine unor elevi sau studenți. Se scad doar până la o parte din aceeași bază ca protocolul.
Sursa: art. 68 alin. (5) lit. a)
Contribuții profesionale obligatorii
Contribuțiile obligatorii către organizația profesiei tale (colegiu, cameră, ordin). Se scad doar până la o parte din venitul brut.
Sursa: art. 68 alin. (5) lit. q)
Pensie facultativă (pilonul III)
Contribuțiile tale la un fond de pensii facultative. Se scad până la o limită anuală în euro, transformată în lei la cursul mediu anual BNR.
Sursa: art. 68 alin. (5) lit. g)
Pensie ocupațională
Contribuțiile tale la o schemă de pensii ocupaționale. Se scad până la o limită anuală în euro, transformată în lei la cursul mediu anual BNR.
Sursa: setul de reguli 2026-v13
Pensie personală paneuropeană
Contribuțiile tale la un produs de pensie personală paneuropeană. Se scad până la o limită anuală în euro, transformată în lei la cursul mediu anual BNR.
Sursa: setul de reguli 2026-v13
Asigurare de sănătate sau abonament medical
Asigurări private de sănătate sau abonamente la clinici, pentru tine. Se scad până la o limită anuală în euro, transformată în lei la cursul mediu anual BNR.
Sursa: setul de reguli 2026-v13
Cotizații la asociații profesionale
Cotizațiile plătite asociațiilor profesionale din domeniul tău. Se scad până la o limită anuală în euro, transformată în lei la cursul mediu anual BNR.
Sursa: setul de reguli 2026-v13
Abonament sportiv
Abonamente la sală sau la alte servicii sportive, pentru tine. Se scad până la o limită anuală în euro, transformată în lei la cursul mediu anual BNR.
Sursa: setul de reguli 2026-v13
Investiții prin intermediari autorizați
Sume investite prin intermediari autorizați, în condițiile din lege. Se scad până la o limită anuală în euro, transformată în lei la cursul mediu anual BNR.
Sursa: setul de reguli 2026-v13
Nedeductibile
Sponsorizare și mecenat
Sponsorizări și donații. Nu se scad din venit.
Amenzi, dobânzi și penalități
Amenzi, dobânzi și penalități de întârziere. Nu se scad din venit.
Impozit pe venit plătit
Impozitul pe venit plătit pentru activitate. Nu este cheltuială.
CAS plătită
Contribuția la pensie (CAS) plătită. Nu e cheltuială la plată; se scade din venitul net la calculul impozitului, la nivelul datorat.
CASS plătită
Contribuția la sănătate (CASS) plătită. Nu e cheltuială la plată; se scade din venitul net la calculul impozitului, la nivelul datorat.
Bunuri lipsă sau degradate, neimputabile
Bunuri pierdute sau stricate pentru care nu plătește nimeni. Nu se scad din venit.
Cheltuială personală
O cheltuială care nu ține de activitate. Nu se scade din venit.
Valoarea rămasă a bunului lipsă (nedeductibilă)
Valoarea neamortizată a unui bun lipsă sau degradat, neimputabil și neasigurat, fără calamitate sau forță majoră dovedită. Nu se scade din venit.
Comisionul platformei, fără document
Comisionul reținut de o platformă, fără factură și fără raport de decontare. Fără document nu e deductibil; îl poți deduce după ce ai documentul.
Amortizare exclusă din Registrul de evidență fiscală
Amortizarea unui bun cumpărat din subvenție. Nu e cheltuială deductibilă și nu intră în Registrul de evidență fiscală.
Valoarea rămasă a bunului casat (nedeductibilă)
Valoarea neamortizată a unui bun casat, vândut sau lipsă, cumpărat din subvenție. Nu se scade din venit.
Valoarea rămasă a bunului lipsă cumpărat din subvenție (nedeductibilă)
Valoarea neamortizată a unui bun lipsă sau degradat, cumpărat din subvenție, oricare ar fi cauza. Nu se scade din venit.
Sursa pentru toată lista: setul de reguli 2026-v13
Active
Bun de folosință îndelungată (se amortizează)
Un bun care costă cel puțin pragul mijlocului fix al anului și pe care îl folosești mai mult de un an. Nu se scade la plată, ci treptat, prin amortizare lunară.
Amortizare lunară
Partea lunară din valoarea unui bun de folosință îndelungată, după planul de amortizare confirmat. Se scade fără o plată nouă.
Valoarea rămasă a bunului vândutși la normă
Partea din valoarea neamortizată a unui bun vândut care se scade din venit, proporțional cu prețul încasat. Bunul iese din evidența mijloacelor fixe.
Valoarea rămasă a bunului casat
Valoarea neamortizată a unui bun casat, pe baza procesului-verbal de casare. Se scade din venit la scoaterea bunului din funcțiune.
Valoarea rămasă a bunului lipsă (calamitate sau forță majoră)
Valoarea neamortizată a unui bun lipsă sau degradat din cauza unei calamități sau a forței majore, dovedite. Se scade din venit.
Sursa pentru toată lista: setul de reguli 2026-v13